【注冊公司】分公司和子公司在稅收上的區別！

【注冊公司】分公司和子公司在稅收上的區別！

1.設立方式不同

子公司由公司股東按照《公司法》的規定設立，應當符合《公司法》對公司設立條件和投資方式的要求。分公司由總公司在其住所地之外向當地工商機關申請設立，屬于設立公司分支機構。

2.法律地位不同

子公司是獨立的法人，具有法人資格，擁有獨立的名稱、公司章程和組織機構，對外以自己的名義從事經營活動。分公司不具有法人資格，沒有獨立的名稱、公司章程和組織機構，以總公司分支機構的名義從事經營活動。

3.受控制方式不同

母公司對子公司一般不直接控制，而是通過任免子公司董事會成員、作出投資決策等方式影響子公司的生產經營活動。分公司的人事、業務、財產受總公司的直接控制，在總公司的經營范圍內從事經營活動。

4.承擔債務責任方式不同

子公司作為獨立的法人，以子公司的全部財產為限對其債務承擔責任。分公司由于沒有自己獨立的財產，與總公司在財務上統一核算，因此，其經營債務由總公司負責清償，即總公司以其全部財產為限對分公司在經營活動中的債務承擔責任。

5.領取的營業執照不同

子公司領取的是企業法人營業執照。有法定代表人姓名字樣。分公司領取的是營業執照，有負責人字樣。

6.產品包裝標注不同

子公司在產品外包裝上必須標注自己的名稱和住所。分公司可以標注自己的名稱、住所，也可以同時標注總公司的名稱、住所，還可以只標注總公司的名稱、住所。

母公司和分公司的區別

二、分公司和子公司在稅收上的區別

1.企業所得稅的規定

（1）稅款繳納

對于子公司，根據新企業額所得稅法的規定，子公司應當單獨計算應納稅額，。在注冊地繳納稅款，并使用按月（或季）預繳、年底匯算清繳的規定。

 對于分公司，新企業所得稅法規定了法人匯總納稅的制度，對于居民企業在中國境內設立不具法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅。因此，設立分公司后，在企業所得稅的征管上執行跨地區匯總繳納企業所得稅的規定。

（2）所得稅審批及備案事項

因子公司屬于法人企業，與其相關的企業所得稅審批、備案事項（資產報損、設備抵稅等），由子公司自行收集整理資料，向當地所得稅主管稅務機關申請即可。

因分公司不屬于法人企業，與其相關的企業所得稅審批、備案事項（資產報損、設備抵稅等）應由總機構收集整理資料，并向總機構所在地所得稅主管稅務機關申請。

2.其他稅種影響

增值稅上，根據《增值稅暫行條例》有關納稅地點的規定：固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅；總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。因此，無論設立成分公司還是子公司，都需在機構所在地繳納增值稅。

其他稅種，如房產稅、土地使用稅，根據現行政策規定，房產、土地均需在資產所在地納稅：而個人所得稅也應在企業生產經營當地納稅。因此，無論設立成子公司還是分公司，對項目所在地的地稅基本不產生影響。